Jeg har en del gange læst noget om, hvordan forældre kan forære deres børn et sommerhus ved at give afgiftsfri gaver og oprette særlige lån.
Gælder disse regler også, når det er bedsteforældre, som vil gøre det samme?
I mit tilfælde handler det om, at min morfar på 87 år vil forære mig sit sommerhus, da han ikke længere har kørekort og derfor kun et par gange om året ser til det. Sommerhuset er vurderet til ca. 800.000. kr., og der er ingen gæld i det.
Kan I beskrive, hvordan det bedst og billigst kan gøres?
Jeg har de seneste år malet og ordnet sommerhuset, og jeg er den eneste i familien, som benytter det.
"B.L."
Svar:
To gange JA!
Din bedstefar kan give afgiftsfri gaver af samme størrelse som dine forældre, lige som din bedstefar kan yde dig et såkaldt rentefrit familielån, hvis han vil. Men selv om der er ens regler for forældre og bedsteforældre i denne situation, kan vi ikke vurdere, om din bedstefar må forære dig sommerhuset. Det afhænger af hans konkrete situation, fx om han sidder i uskiftet bo med din mor, og hvad den samlede værdi af det uskiftede bo er.
Hvis vi antager, at din bedstefar må give dig sommerhuset, kan det gøres efter følgende model:
1) Først forærer han dig en afgiftsfri pengegave på fx 50.000 kr.
2) Derefter køber du sommerhuset for den seneste kontante ejendomsvurdering minus 15 %.
3) Du betaler 50.000 kr. i udbetaling, dvs. de penge, som du afgiftsfrit har fået af din bedstefar.
4) Din bedstefar låner dig resten i form af et rentefrit familielån, som han har ret til at kræve indfriet med kort varsel, dvs. et såkaldt anfordringslån.
5) I januar næste år kan din bedstefar blive spontant gavmild og forære dig en ny afgiftsfri pengegave – og det kan han gøre ved at nedskrive restgælden på det rentefri familielån.
6) Den omtalte gavmildhed kan han fortsætte med de næste 10 til 12 år, hvorefter hele gælden er væk.
Men da din bedstefar er højt oppe i alderen, og da du ikke står til at få arv efter din bedstefar, vil "det klogeste og bedste" med stor sandsynlighed være, at han her og nu forærer dig sommerhuset til den seneste kontante ejendomsvurdering minus 15 %, dvs. 85 % af 800.000 kr. og dermed 680.000 kr.
Når vi fratrækker det beløb – 58.700 kr. i 2011 – som din bedstefar kan give dig afgiftsfrit, skal der betales ca. 93.000 kr. i gaveafgift af resten. Og dette beløb kan du eventuelt skaffe ved at optage et mindre kreditforeningslån i dit nye sommerhus.
Benytter I den anden model, risikerer du at skulle indbetale et væsentligt større beløb til din bedstefars dødsbo. Nemlig hele restgælden på familielånet, for den forfalder til betaling ved død. Og da denne restgæld går i arv til din bedstefars børn, fx din mor, kan det blive en dyr fornøjelse at forsøge at spare gaveafgift i denne sag.
J.G./E.F.