Min hustru og jeg har nået en alder, hvor vi ikke kommer ret ofte i vores sommerhus, og hvor vi skal have hjælp til at holde grunden og huset. Derfor har vi besluttet, at vi vil forære sommerhuset til vores to voksne børn, og vi vil gerne bruge den model, der ikke udløser skat eller afgifter.
Kan I forklare, hvad der skal laves af papirer i den forbindelse?
Er det noget, som vi selv kan ordne?
Sommerhuset ligger på Djursland, og det har en kontant ejendomsvurdering på 745.000 kr.
Kan I regne ud, hvad der skal betales til tinglysningsvæsenet?
“P.A.”
Svar:
JA!, NÆPPE! og JA!
Der er ingen krav om, at I skal benytter juridisk assistance for at gennemføre den ønskede familiehandel. Men vi vil helt klart anbefale jer at gøre det, for der er en del faldgruber, når det gælder afgiftsfri gaver, anfordringslån og hvad der ellers skal til i den pågældende sammenhæng.
Her får I en kort oversigt over de dokumenter, der bør udformes og underskrives ved en sådan familiehandel, hvor jeres to voksne børn kommer til at eje sommerhuset i fællesskab, dvs. i såkaldt lige sameje:
1) En købsaftale med angivelse af vilkårene for handelen, fx, overtagelsesdag og købesummens betaling. Prisen på huset kan sættes til den seneste kontante ejendomsvurdering minus 15 %, men forbeholder I jer fortsat brugsret til sommerhuset, udløser det negative skattemæssige konsekvenser.
2) To gavebreve – eventuelt med vilkår om særeje – så jeres børn har til udbetalingen. Men er det kun denne ene af jer, der står på skødet, vil det kun være den ene af jer, der kan eftergive udbetalingen (max 58.700 kr.) i et sådant gavebrev til hvert barn. Gavebrevene kan også skrives ind i købsaftalen.
3) To gældsbreve med et vilkår om, at långiver til enhver tid kan kræve lånet indfriet med kort varsel, dvs. et såkaldt anfordringsvilkår.
4) Årlige tillæg til gældsbrevene, såfremt I fremover skulle få lyst til at give nye afgiftsfri pengegaver ved at nedskrive gælden fra jeres børn. Der må ikke være en aftale om, at gælden nedskrives med de årlige afgiftsfri gaver, som I må give jeres børn.
5) Et digitalt skøde, og det udløser efter den oplyste kontante ejendomsvurdering 5.900 kr. i tinglysningsafgifter.
6) En samejeoverenskomst med klare regler, så jeres børn har et stærkt juridisk værktøj, hvis der senere opstår uenighed, eller et af jeres børn vil sælge sin halvpart af huset.
Som I kan læse er det en kompliceret affære at lave papirarbejdet i en familiehandel, hvor børn over en årrække får overdraget et sommerhus, uden det udløser skat eller afgifter.
J.G./E.F.