Kan I svare på et indviklet skattespørgsmål?
Jeg har modtaget en gave på 120.000 kr. fra min morbror, som har boet i Canada det meste af sit liv og stadig bor der.
Kan I oplyse, hvordan denne gave skal beskattes?
Gælder det samme, hvis jeg får arv efter min morbror?
”B.T.”
Svar:
To gange JA! og NEJ!
Efter § 25, stk. 1 i lov om boafgift skal der betales dansk gaveafgift, når ”enten giver eller modtager har hjemting her i landet”. Og da du har bopæl i Danmark, skal du betale gaveafgift efter de danske regler, selv om giver bor i Canada.
Du skal indgive en gaveanmeldelse til Skat og betale indkomstskat af de 120.000 kr.
Hvis der også skulle have været betalt gaveafgift i Canada – hvad der os bekendt ikke skal – ville denne afgift kunne fratrækkes i den danske afgift. Det følger af boafgiftslovens § 29, som bestemmer følgende:
”I gaveafgiften kan fratrækkes gaveafgift, der er betalt til fremmed stat, Grønland eller Færøerne, af der beliggende eller beroende aktiver. Fradraget kan dog højst udgøre et beløb svarende til den danske gaveafgift af de pågældende aktiver”.
Får du arv efter din morbror – og hvis han fortsat bor i Canada, når han dør – skal hans dødsbo behandles i Canada. Derfor skal en eventuel arveafgift udelukkende betales i Canada, men os bekendt har Canada ophævet reglerne om arveafgift. Derfor kommer du ikke til at betale afgift af en eventuel arv efter din morbror.
Som du kan læse er det afgiftsmæssigt dumt af din morbror at give dig en gave på 120.000 kr., for den skal du beskattes af. Hvis du i stedet arver pengene efter ham, er der ingen afgift.
I stedet for en gave kunne din morbror have lånt dig pengene og begunstiget dig i et testamente. Men når han rent faktisk har givet gaven – som du skriver – er det for sent.
J.G./E.F.