Min mor er flyttet i plejebolig og har fået solgt sit hus. Hun sidder i uskiftet bo med mig og mine to søskende, men har tillige et barn, der blev født, inden hun mødte min far, og som blev bortadopteret i 1969.
Da min mor råder over en del kontanter efter salget af huset, ønsker hun at forære os det beløb, som der ikke skal svares afgift af.
Kan vores mor også forære den søn, der blev bortadopteret, en afgiftsfri pengegave?
Såvel vi som vores mor har haft kontakt med ham i mere end ti år.
Skal skat have oplysninger både fra min mor og os om de penge, som hun forærer væk?
Kan vores mor ligestille vores bortadopterede halvbror med os i et testamente?
”S.L.”
Svar:
JA!, NEJ! og JA!
Din mor kan forære dig og dine to søskende en pengegave op 58.700 kr., uden der skal betales afgift af beløbene.
Hun kan tillige give en tilsvarende afgiftsfri pengegave til den bortadopterede døn, selv om han ved adoptionen har mistet sin legale arveret efter sin mor. Han falder stadig ind under begrebet afkom, og dette er fastslået af Højesteret i 1999.
Hverken jeres mor eller du og dine to helsøskende og din bortadopterede halvbroder skal oplyse noget til skat, når der er tale om gaver på op til 58.700 kr. i et kalenderår. Det er kun, når det afgiftsfri beløb bliver overskredet, at der skal indgives gaveanmeldelse.
Jeres mor er i sin fulde ret til at oprette et testamente, hvor hun bestemmer, at den bortadopterede søn skal arve på lige fod med dig og dine to helsøskende, når jeres mor dør. Dermed står I til at arve hver 1/4 af jeres mors værdier, men de udgør kun halvdelen af det uskiftede bo. Den anden halvdel falder i arv efter jeres far, og den kan jeres mor ikke råde over i et testamente. Derfor vil denne halvdel bliver delt ligeligt mellem dig og dine to helsøskende. Den bortadopterede søn vil i så fald kun arve 1/8 af det uskiftede bo.
Hvis jeres mor ønsker, at hele det uskiftede bo skal deles ligeligt mellem alle fire børn, kan hun opnå det, såfremt hun i sit testamente bestemmer, at den bortadopterede søn skal arve 1/2 af alt, hvad hun efterlader sig. Dermed får han i alt 25 % af det uskiftede bo, og det samme får I tre fælles børn.
J.G./E.F.