Min kone og jeg har tre voksne børn og fem børnebørn, som vi vil begunstige i et testamente.
Må vi lade vores børn og børnebørn arve lige meget, dvs. 1/8 til hver af dem?
Vi har hørt, at arveafgiften bliver mindre, hvis man fordeler arven på flere personer.
Er det korrekt, at der kan spares arveafgift ved at lade vores børnebørn arve en del af vores værdier?
Og så til noget helt andet, som vi har overvejet:
Kan man i et testamente forpligte en arving til at give sine børn årlige og afgiftsfri gaver?
"S.D."
Svar:
JA! og to gange NEJ!
Efter den nye arvelov kan du og din kone frit bestemme, hvem der skal arve tre fjerdedele af jeres værdier. Derfor er der intet til hinder for, at I opretter et testamente, hvor I fx bestemmer, at jeres tre voksne børn og fem børnebørn skal arve alt til lige deling.
I sparer imidlertid intet i boafgift – tidligere kaldet for arveafgift – ved at fordele jeres værdier på otte personer i stedet for tre. Afgiften bliver nøjagtig den samme, for boafgiften skal beregnes af det samlede bo.
Efterlader I jer fx værdier for en million kroner, skal der i begge jeres boer beregnes boafgift af 500.000 kr. Det foregår på den måde, at der ikke skal betales afgift af de første 264.100 kr. (bundfradraget i 2009) i hvert af jeres boer, men 15 % af resten. Derfor skal der betales 70.770 kr. af den omtalte million, inden jeres otte børn og børnebørn får udbetalt resten til lige deling, dvs. godt 116.000 kr. til hver af dem.
I kan ikke oprette et testamente, hvor I forpligter en arving til at give årlige og afgiftsfri gaver til vedkommendes børn. Et sådant vilkår for arv vil blive anset for at være ugyldigt, dvs. uden retsvirkning af nogen art.
J.G./E.F.