Jeg mistede min far for en del år siden, hvor min mor valgte at sidde i uskiftet bo.
Min mor ejer en større villa, som der ikke længere er gæld i, og hun har læst, at hun kan lade mig købe den for 15 procent under den offentlige vurdering.
Er det korrekt?
Da min mand og jeg bor et andet sted i landet, bliver det ikke aktuelt, at vi skal bo i huset på et tidspunkt. Salget skulle primært være for at spare arveafgift, og min mor skulle gratis kunne blive boende i huset.
Vil en sådan handel være en afgiftsmæssig fordel for mig, da jeg er enebarn og alligevel står til at arve det hele?
Husets handelsværdi er mindst det dobbelte af ejendomsvurderingen.
“J.T.”
Svar:
Til dels JA! og NEJ!
Juridisk set kan du købe din mors ejendom til 15 procent under den seneste kontante ejendomsvurdering, uden du skal betale skat eller afgift af forskellen på den favorabel pris og husets reelle handelsværdi. Men det gælder dog kun, hvis der ikke er indhentet en vurdering af handelsprisen fra en ejendomsmægler forud for handlen.
Køber du villaen til den favorable pris, får du imidlertid en større regning fra skattevæsenet, når du engang sælger den, uden du har boet i den. I den situation skal du betale indkomstskat af fortjenesten. Desuden kommer du i en skattemæssig klemme, når din mor skal bo gratis i huset. Du bliver nemlig beskattet af den husleje, der må anses sædvanlig for en bolig af den størrelse.
I stedet gør du økonomisk klogere i at lade huset indgå i arven efter din mor, for dødsboet kan skattefrit sælge ejendommen til den reelle handelspris, og det vil være langt mere fordelagtigt for dig at betale boafgift af fortjenesten i stedet for indkomstskat.
Lad os give dig et eksempel, hvor vi tegner med den brede pensel:
Hvis huset fx er vurderet til 1 mio. kr., kan din mor sælge det til dig for 850.000 kr. Men sælger du huset videre for 2.350.000 kr., kommer du i til at betale indkomstskat af 1,5 mio. kr., og det udløser en regning på ca. 850.000 kr. fra skattevæsenet.
Sælger dødsboet efter din mor huset for 2.350.000 kr., udløser handlen ingen skat, da din mor har boet i huset. Til gengæld skal der betales en boafgift på 15 procent, men efter et bundfradrag. Og da din mor sidder i uskiftet bo med dig, er der både et fradrag for det, du arver efter din far, og for det, du arver efter din mor, dvs. et samlet fradrag på knap 500.000 kr.
Består hele din arv af friværdien i villaen, skal der betales knap 280.000 kr. i boafgift, og det giver en afgiftsmæssig besparelse på ca. 570.000 kr. i forhold til en model, hvor du køber villaen billigt for selv at sælge den videre til samme pris.
J.G./E.F.