Min hustru døde for 12 år siden og jeg sidder i uskiftet bo med mine to voksne sønner. De seneste syv år har jeg boet sammen med en dejlig pige, som mine to sønner har et særdeles fint forhold til. Derfor er de begge indstillede på vederlagsfrit at give afkald på arven efter deres mor, hvorefter vi ønsker at gifte os.
Da et sådant afkald kan betragtes som en gave til mig, er jeg i tvivl om, hvorvidt det vil medføre negative skattemæssige konsekvenser.
Den samlede værdi af det uskiftede bo udgør godt en mio. kr.
Kan I beregne, hvad jeg eventuelt kommer til at betale i skat eller andre afgifter, hvis jeg takker ja til de omtalte arveafkald?
Min samlever har ingen børn, så hun er indstillet på, at mine sønner også skal arve hendes værdier, når den tid kommer.
Kan det laves sådan, at arven til mine børn først skal udbetales, når den sidste af os dør?
"S.Å.M."
Svar:
To gange JA!
Der skal hverken betales skat eller gaveafgift, hvis dine voksne sønner giver afkald på arv efter deres mor, så du kan overtage hele boet som enearving og få bragt det uskiftede bo til ophør. Derfor kan du roligt tage imod de tilbudte arveafkald.
Når dødsboet er skiftet, kan du gifte dig med din samlever, som dermed juridisk set bliver stedmor til dine børn. Det medfører, at dine børn slipper med den samme lave boafgift, dvs. 15 %, af den arv, som de engang måtte få efter hende.
Dine børn kan allerede nu give deres samtykke til, at din nye kone må sidde i uskiftet bo med dem, hvis hun bliver den længstlevende i jeres ægteskab. På den måde skal dine børn først have arv, når den sidste af jer dør.
Det omtalte arrangement mangler kun ét enkelt dokument, før alle ønsker bliver opfyldt. Nemlig at du og din kone opretter et testamente, hvor I slår fast, at dine børn skal arve det hele, når den sidste af jer engang dør.
J.G./E.F.