Min svigermor ønsker hjælp til at lave arveforskud til sine to børn, så de gradvist overtager hendes hus og kommer til at spare arveafgift.
Huset har en kontant ejendomsvurdering på 720.000 kr. og kan overdrages til hendes børn i løbet af seks år.
Vi har haft en mægler til at vurdere husets markedspris, og den anslår han til 1,4 mio. kr.
Kan I oplyse, hvordan det skal gøres?
”L.S.”
Svar:
PAS PÅ!
Umiddelbart tyder meget på, at I er på vej til at dumme jer, for den omtalte model med årlige afgiftsfri arveforskud har nogle skattemæssige konsekvenser. Dels skal moderen betale skat af det beløb, huset kunne udlejes for til andre, og dels skal de to børn beskattes af en lejeindtægt, som de ikke modtager. Desuden vil de to børn ikke kunne sælge huset skattefrit, da de ikke har beboet det. Men det kan moderen eller moderens dødsbo.
Lad os antage, at huset er 700.000, kr. mere værd end den pris, børnene overtager det til via de omtalte afgiftsfri arveforskud. I så fald skal de to børn beskattes med op til 42 % af denne fortjeneste, når huset sælges. Men beholder moderen huset, kan det sælges skattefrit.
Hvis I får udregnet forskellen på den sparede boafgift – tidligere kaldet for arveafgift – og den ejendomsavanceskat, som børnene skal betale, hvis de har overtaget huset, vil i helt tydeligt kunne se, at I er på afveje.
J.G./E.F.