Vi ønsker at spare gaveafgift
Jeg er en ældre kvinde, der netop har modtaget fortjenesten fra salget af mit sommerhus, og halvdelen af dette beløb vil jeg give min voksne datter.
En af mine bekendte kender en revisor, som har regnet ud, at der skal betales godt 50.000 kr. i afgift, hvis jeg forærer min datter 400.000 kr.
Er det rigtigt beregnet?
Kan jeg i stedet låne min datter pengene, men lade være med at kræve afdrag og renter fra hende?
Er der andre måder at spare gaveafgift på?
"V.N."
Svar:
JA!, JA! og atter JA!
Revisoren har regnet rigtigt. Giver du din datter 400.000 kr., skal hun betale godt 51.000 kr. i afgift til staten, dvs. hun ender med at have knap 349.000 kr. i hånden.
I 2011 må du afgiftsfrit forære din datter 58.700 kr. Beløb ud over denne grænse skal din datter betale 15 % i afgift af til staten, og det vil i dette tilfælde være 15 % af 341.300 kr., hvilket er lig med en regning på 51.195 kr. i gaveafgift.
Du kan godt låne din datter pengene og lade være med at kræve afdrag og renter af hende. Men - og med stort: MEN - hele beløbet vil senere komme til at indgå i dit dødsbo, og på det tidspunkt skal der betales boafgift af det.
I stedet for at give din datter en pengegave på 400.000 kr., kan der - hvor mærkeligt det end lyder - spares afgift ved at forære hende et mindre beløb i form af en såkaldt nettogave, dvs. hvor giveren betaler afgiften. Forærer du hende det samme beløb, som hun ellers ville ende med at have i hånden, dvs. knap 349.000 kr., som en nettogave, kommer du til at betale cirka 44.000 kr. i afgift til staten. Men selv om din datter sidder tilbage med nøjagtigt det samme beløb, har du på denne måde sparet godt 7.000 kr., for i alt har du hævet ca. 393.000 kr. i stedet for 400.000 kr. på din konto.
Hvis I vil slippe helt for at betale afgift, kan du gøre følgende:
1) Forær din datter det beløb, som du afgiftsfrit må give hende i indeværende år, dvs. 58.700 kr.
2) Lån din datter resten af pengene, dvs. 341.300 kr., i form af et rente- og afdragsfrit familielån, som du til enhver tid kan kræve indfriet med kort varsel, fx 14 dages skriftligt varsel.
3) Bliv spontant gavmild til januar næste år, hvor du må forære din datter en afgiftsfri pengegave på lidt mere end 58.700 kr., fordi beløbet pristalsreguleres pr. 1. januar hvert år. Denne gave kan du forære din datter ved at nedskrive restgælden på det rentefri lån.
4) Fortsæt med at blive spontant gavmild i januar de efterfølgende år, indtil hele lånet er nedbragt
til nul kroner.
Bruger I den sidstnævnte model, får din datter straks 400.000 kr. i hånden, og når der er gået ca. seks år, har hun modtaget hele beløbet, uden der skal betales så meget som en krone i afgift til staten.
Det er vigtigt, at der oprettes et gældsbrev om lånet, og at gældseftergivelserne hvert år bliver påført gældsbrevet ved påtegninger, der underskrives af jer begge.
Som du kan læse i dette svar, er det ingen kunst at give pengegaver, hvis man har råd til det. Men juridisk set kan det være en kunst at gøre det på den rigtige måde.
J.G./E.F.