Min kone og jeg ejer halvdelen af et sommerhus, der i august 2007 kostede 1,1 mio. kr. Den anden halvdel ejer min mor.
Situationen er den, at min mor vil overdrage sin halvdel af sommerhuset til mig og min kone, så det sker gradvist med de beløb, hun må give os skattefrit hvert år. På den måde kan vi slippe for at skulle betale arveafgift af min mors halvdel, når hun ikke er her længere.
For god ordens skyld ønsker min mor forholdet reguleret i en form for aftale eller kontrakt, så hun til enhver tid har de samme rettigheder som i dag til sin halvdel af sommerhuset, selv om vi løbende får overdraget hendes andel. Kontrakten skal fortsat gælde den dag, hvor hun ikke længere ejer noget af sommerhuset.
Findes der en simpel måde at gøre det på?
Den omtalte overdragelse må ikke koste en mindre formue.
“T.P.”
Svar:
NEJ!
Den skitserede model, hvor din mor bevarer sin fulde brugsret m.v., kan få negative skattemæssige konsekvenser for jer. Dels skal din mor beskattes af værdien af sin brugsret m.v. til sommerhuset, og dels skal I beskattes af den indtægt, I kunne have fået ved at udleje huset på de pågældende vilkår til anden side.
Der findes ingen enkel og billig måde at gennemføre en favorabel familiehandel på, for der skal udarbejdes skøde og betales tinglysningsgebyr og -afgifter. Desuden skal der udformes rentefri familielån, gavebreve og tillæg til gavebreve, hvilket sandsynligvis udløser honorar til jeres advokat eller rådgiver.
Juridisk set har din mor ret til at sælge sin halvdel af sommerhuset til dig for halvdelen af den senest offentliggjort kontante ejendomsvurdering minus 15 procent. Desuden kan hun afgiftsfrit forære dig 56.800 kr. og din kone 19.800 kr. i indeværende år, og disse penge kan I eventuelt bruge til udbetalingen.
Resten kan din mor låne jer i form af rentefri familielån, og hun kan de kommende år give jer afgiftsfri gaver ved at nedskrive restgælden på lånet.
Men selv om din mor har de omtalte muligheder, kan hun ikke bliver stillet som hidtil hvad angår brug af sommerhuset m.v., uden at det udløser negative skattemæssige konsekvenser. Desuden skal der være tale om reelle gaver, lige som det ikke må være aftalt, at I får hele restgælden foræret på den omtalte måde.
J.G./E.F.