-Min halvbror får også en pengegave

Da min far afgik ved døden, overtog min mor det hele og har siden siddet i uskiftet bo med mig. Min mor har tillige en søn fra sit første ægteskab, dvs. min halvbror.
Nu har vores mor solgt sommerhuset, og hun ønsker at forære mig og min halvbror de penge, som hun har får fra salget, så vi kan spare arveafgift, når den tid kommer.
Kan vores mor give hver af os et rentefrit lån, som bliver eftergivet med årlige afgiftsfri gaver?
Er der eller noget, vi skal være opmærksomme på?
"J.D."

Svar:
To gange JA!
Hvis det er meningen, at du og din halvbror får foræret jeres arv på forhånd, så skal pengene fra salget af sommerhuset fordeles med tre fjerdedele til dig og en fjerdedel til din halvbror. Og det skal de, fordi din mor kun sidder i uskiftet bo med dig.
Eller lad os sige det ved at fordele værdierne i det uskiftede bo, som det vil være tilfældet, hvis jeres mor var død. Her står du til at få halvdelen af værdierne som din fædrene arv, mens den anden halvdel bliver delt ligeligt mellem dig og din mors andet barn, dvs. din halvbror, som jeres mødrene arv.
Jeres mor kan udmærket yde jer rentefri familielån, lige som hun kan forære jer årlige afgiftsfri gaver, fx ved at nedskrive gælden på lånene. Men der skal være tale om lån, som jeres mor kan opsige med meget kort varsel, og hun må ikke forpligte sig til at forære jer restgælden over en årrække. I stedet kan hun i hvert kalenderår vælge, om hun vil give jer afgiftsfri gaver.
Modellen med rentefri familielån og afgiftsfri gaver kan imidlertid vise sig at være en dårlig idé for dig, hvis jeres mor skulle afgå ved døden, inden lånene er ude af verden. Får din halvbror et lån, der er en fjerdedel af det lån, som du får, og afgår jeres mor ved døden, når hans lån er nedskrevet til nul, så kommer restgælden på dit lån til at indgå i det uskiftede bo. Og dermed står du til at få mindre i arv, end du ville have fået, hvis I havde undladt at lave det omtalte arrangement.
Vil du undgå, at restgælden på dit lån, kommer til at indgå i det uskiftede bo, så din halvbror står til at arve en fjerdedel af dette beløb, skal jeres mor opgive ideen med rentefri familielån. I stedet kan hun forære dig og din halvbror pengegaver, som der bliver betalt gaveafgift af. Men i så fald har I ikke sparet noget videre i arveafgift - som nu hedder boafgift - "når den tid kommer".
Får du og din halvbror alle pengene foræret her og nu, kan der til gengæld spares gaveafgift, såfremt jeres mor giver jer såkaldte nettogaver, dvs. hvor hun forpligter sig til at betale gaveafgiften.
Som du indirekte kan læse i dette svar, så er det ikke så enkelt at give gaver på den økonomisk bedste måde. Derfor gør I klogt i at få konkret rådgivning, inden jeres mor afgør, hvad der skal ske med pengene fra salget af sommerhuset.
J.G./E.F.