-Vores datter skal gradvist have sommerhuset

Vi er et ældre ægtepar, der har et sommerhus, som vi ønsker gradvist at overdrage til vores datter. Huset er betalt.
Min mand og jeg forestiller os en model, hvor vi hvert år giver vores datter en slags pant i huset på det beløb, som vi hver især skattefrit må forære vores datter.
Findes der en model, vi kan bruge?
Kan vi selv udfærdige de nødvendige papirer?
Skal vi benytte en advokat for at få udfærdiget de nødvendige papirer, så de gælder den dag, hvor den sidste af os dør?
Håber I vil uddybe svarene.
"K.A."

Svar:
NEJ!, TJA! og PAS PÅ!
I kan ikke lave en gradvis overdragelse af jeres sommerhus på den måde, at jeres datter først får sommerhuset, når den længstlevende af jer dør. Et sådant arrangement sparer intet i afgift.
Til gengæld kan I sælge jeres sommerhus til jeres datter for den seneste kontante ejendomsvurdering minus 15 procent, og denne handel kan kombineres med afgiftsfri årlige pengegaver samt et rentefrit familielån. Men der skal være tale om reelle dispositioner.
Hvis det er meningen, at jeres datter først skal have sommerhuset, når den længstlevende af jer dør, bør I glemme alt om årlige afgiftsfri gaver og en favorabel familiehandel med jeres datter. I den situation arver hun sommerhuset, og det udløser måske en relativ beskeden afgift - dvs. boafgift - til det offentlige.
Når vi skriver "måske", hænger det sammen med, at vi ikke kender jeres konkrete forhold. Men lad os give to eksempler, hvor vi antager, at I kun har et barn, og at I udelukkende efterlader jer et gældfrit sommerhus.
Hvis sommerhuset fx har en kontant offentlig ejendomsværdi på 800.000 kr., kan jeres datter udtage det fra det uskiftede bo for 680.000 kr., og det udløser en boafgift på knap 23.000 kr.
Sætter vi i stedet den seneste kontante ejendomsvurdering til 1,2 mio. kr., kan jeres datter udtage det fra det uskiftede bo for godt en mio. kr., og det udløser en boafgift på knap 74.000 kr.
J.G./E.F.