Jeg er en fraskilt mand på 71 år, og jeg har tre voksne børn.
Da jeg forventer at efterlade mig en del værdier, har min bankrådgiver anbefalet mig at fordele arven på flere end mine tre børn. Derfor ønsker jeg at lade mine syv børnebørn dele halvdelen af alt, hvad jeg måtte efterlade mig, mens mine tre børn skal dele den anden halvdel.
Kan I beregne, hvis der spares i arveafgift, hvis jeg fx efterlader mig værdier for fire, fem eller seks mio. kr.?
Er der andet, som jeg kan gøre, for at begrænse arveafgiften?
"T.B."
Svar:
NEJ! og JA!
Uha for en bankrådgiver, der tilsyneladende rådgiver dig ud fra nogle regler, som for længst er ændret. Der spares nemlig ingen afgift, uanset om du indsætter dine børnebørn til at arve noget efter dig, eller uanset om du har et, to eller ti børn.
Den omtalte anbefaling var rigtig indtil 1. juli 1995, hvor reglerne om arveafgift blev afløst af regler om boafgift, dvs. fra det tidspunkt skulle afgiften ikke længere beregnes af den enkelte arvelod, men derimod af hele boet.
Hvis du fx efterlader dig værdier for fire, fem eller seks mio. kr., skal der ikke betales boafgift af de første 264.100 kr., mens der betales en boafgift på 15 % af resten, såfremt arven tilfalder dine børn og børnebørn. Derfor er der ingen afgiftsmæssig fordel ved at indsætte dine børnebørn til at få noget af arven efter dig.
Efterlader du dig værdier for fire mio. kr., udgør boafgiften 560.385 kr. Og det gælder, uanset om de fire mio. kr. skal deles mellem dine tre børn eller mellem dine tre børn og dine syv børnebørn.
Du kan udelukkende begrænse boafgiften ved at sørge for, at der ikke bliver så meget at arve i sidste ende. Og det kan du fx gøre ved at give dine børn og eventuelt dine børnebørn årlige afgiftsfri gaver på op til 58.700 kr.
J.G./E.F.